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摘要 1

一、评价工作开展及项目情况 4

（一）评价目的 4

（二）评价方法 4

（三）现场评价抽样选点情况 5

二、评价结论及绩效分析 6

（一）评价结论 6

1、评价结果 6

2、主要绩效 6

（二）绩效分析 7

1、项目决策分析 7

2、项目管理分析 7

3、产出及效果分析 8

三、存在的主要问题 9

1、绩效目标不明确 9

2、未结合阿坝县实际情况制定资金管理办法 9

3、组织实施审核不严谨 10

4、财务管理不规范 13

5、项目完工质量存在缺陷 13

6、实际完成数低于计划数 14

7、项目产出效益较低 14

四、相关建议措施 14

1、关于绩效目标不明确的问题建议 14

2、关于未结合阿坝县实际情况制定资金管理办法的问题建议 14

3、关于组织实施审核不严谨的问题建议 15

4、关于财务管理不规范的问题建议 15

5、关于项目完工质量存在缺陷的问题建议 16

6、关于实际完成数低于计划数的问题建议 16

7、关于项目产出效益较低的问题建议 16

摘要

    一、项目基本情况

2019年4月25日-5月15日我们通过查阅资料、询问相关人员、现场查看、问卷调查等方式对阿坝县2019年县级财政支出绩效评价项目进行了现场评价。此次被评价项目个数为25个，涉及16个被评价单位，评价项目涉及财政支出资金总量为19740.77万元。

    二、评价结论

   通过数据采集、归纳、分析、问卷调查等方法对本项目绩效进行客观评价，最终评分为89.78分。其中，项目决策类指标权重20分，实得18.91分，得分率为94.55%；项目管理类指标权重20分，实得18.29分，得分率为91.45%；项目绩效类指标权重60分，实得52.58分，得分率为87.63%。

    三、主要问题和建议

   （一）存在的问题

    1、2017年度财政金融互动奖补资金项目绩效目标不明确；

   2、涉及12个项目未结合阿坝县实际情况制定资金管理办法；

   3、组织实施审核不严谨，情况如下：

   ①24人重复享受低保资金，涉及金额为9,360.00元；

   ②3名财政供养人员享受低保，涉及金额为6,012.00元；

   ③2018年中央和省级财政水利发展项目政府采购培训、演练服务，提供服务的单位无相关资质。

   ④2018年农机购置补贴资金补贴对象为垮县公司，超资金列支管理规定。

   ⑤阿坝县教育局、阿坝县民政局、中国农业银行股份有限公司阿坝县支行未对其负责的项目落实监督检查工作

   ⑥阿坝县民政局将2018年城乡低保金支付给格尔登寺和赛格寺，由寺庙以现金的形式进行发放，涉及金额1,174,370.00元；

   ⑦阿坝县牲畜暖棚示范建设项目每户财政补助24,000.00元。现场查看，实际补助标准为麦尔玛乡、查理乡28,000.00元/户；求吉玛乡30,000.00元/户。

   4、财务管理不规范本次共计6个项目记账凭证上未签署记账、审核、制单人员姓名，共计6个项目会计凭证未及时装订；

   5、2018年公共文化服务体系建设资金（文化院坝）经现场实地调查，苟扎村文化墙因在土墙上进行字体建设，容易掉落，其质量存在缺陷。

   6、就业专项项目2018年计划完成就业创业补助人数为3400人，2018年实际完成人数为2147人，实际完成率为63.15%。

   7、2018年第一批省级科技计划项目：经现场调查，阿坝县大部分农牧民不懂得汉语、不会上网、科学认知差、积极性不高、只能通过分诊员和信息员等收集群众的问题，上传到科技扶贫在线平台；专家解答后再转达给群众，农牧民对科技在线平台的利用不充分。

  （二）建议及改进措施

   1、项目决策：建议项目主管部门结合项目和阿坝县当地的实际情况制定明确的项目实施方案或实施计划，并从产出效益和时间计划等方面制定目标产值、目标效益，从定性和定量两方面进行综合分析并设定项目绩效目标；根据本县实际情况制定出适合本县的资金管理办法，明确项目补助对象、资金使用范围、管理职责、审批程序、监督检查制度等。

   2、项目管理：建议项目主管部门对低保人员的资格进行严格审查，对于重复发放及不符合条件发放的低保资金及时追回，确保财政资金合规使用；严格审核服务单位资质经营情况，确保服 务单位的专业性、可靠性；对被补助单位或个人提交的材料进行严格的审核把关，确保资金的使用符合规定；要求落实监督检测措，严格审核申报项目是否符合申报条件、是否存在虚报项目；按照城乡低保原则实行社会化发放，通过银行、信用社等代理金融机构，直接发放到户；若需变更补助标准需向州局单位申请变更内容，切实履行变更程序；按照《中华人民共和国会计法》要求，对上年度会计凭证及时进行装订，在记账凭证上签署记账、审核、制单人员姓名，落实责任制。

   3、项目产出：建议项目主管部门加强对苟扎村文化墙后续维护管理，在选择建设位置时考虑项目建设地的合理性；根据本县实际情况制定项目绩效目标，确保目标制定的科学性、合理性、合规性；加强对“科技扶贫在线”平台宣传，对农牧民进行网络帮扶，提高农牧民使用平台积极性，让该平台效益得到充分发挥。

阿坝县2019年县级财政支出

绩效评价报告正文

   为贯彻落实阿坝州财政局《关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（阿州财预〔2019〕38号）、《阿坝州人民政府办公室关于进一步加强绩效预算管理工作的通知》（阿府办函〔2016〕71号）等文件的要求，阿坝县财政局委托四川万友会计师事务所有限公司，以第三方社会评价机构身份，承担阿坝县2019年县级财政支出的绩效评价工作。评价组遵循独立性、公正性、专业性的执业原则，出具本次绩效评价报告。

   一、评价工作开展及项目情况

 （一）评价目的

  按照项目决策、管理、效果三类指标，对资金支出行为过程及其效果进行综合评价和判断，评价资金使用的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出完善资金管理和项目管理的制度机制、调整支出结构相关建议，为年度预算编制提供参考依据，促进提高资金使用绩效。

（二）评价方法

  结合被评价项目的实际情况，实施了包括查阅资料、实地察看等评价程序。

（三）现场评价抽样选点情况

本次绩效评价共涉及25个项目，现场选点涉及12个乡镇（场）14个村（寺、校）。

   二、评价结论及绩效分析

（一）评价结论

  1、评价结果

   通过数据采集、归纳、分析、问卷调查等方法对本项目绩效进行客观评价，最终评分为89.78分。其中，项目决策类指标权重20分，实得18.91分，得分率为94.55%；项目管理类指标权重20分，实得18.29分，得分率为91.45%；项目绩效类指标权重60分，实得52.58分，得分率为87.63%。具体得分情况如下：

  2、主要绩效

  该项目决策依据充分、绩效目标较明确、资金分配方法科学、组织实施过程较严谨、资金管理较合规、产出效果较好、群众满意度较高，项目实施单位资金使用及时性、会计核算规范性较差。

 （二）绩效分析

 1、项目决策分析

该指标权重为20分，用于考察项目决策依据是否充分、绩效目标是否明确、管理办法是否合理、资金分配是否科学。

本项目决策类指标的扣分指标为绩效目标明确性和管理办法合理性，扣分原因主要是：（1）项目绩效目标不够明确，如项目主管单位未制定“2017年度财政金融互动奖补资金”的绩效目标。（2）资金管理办法不合理，涉及12个项目沿用上级部门制定的资金管理办法，未根据本县实际情况制定符合该项目的资金管理。

具体评价指标和得分情况如下：

2、项目管理分析

该指标权重为20分，用于考察项目资金配套及时性、制度执行严谨性、资金使用合规性、财务管理规范性。

本项目管理类指标的扣分指标为资金配套及时性、制度执行严谨性、资金使用合规性、财务管理规范性，扣分原因主要是：（1）资金使用率较低。（2）组织实施审核不严谨，如城乡低保资金发放存在24人重复领取、3名财政供养人员享受低保、会议纪要中参会人数与实到人数不符、服务单位无该项目服务资质、补贴资金超政策规定范围等。（3）资金管理不合规，如大额现金支付、暖棚补助资金超标准。（4）财务管理不规范，如会计凭证未及时装订、制单和审核及记账未署名。

具体评价指标和得分情况如下：

3、产出及效果分析

该指标权重为60分，用于考察项目完成度、效益发挥度、群众满意度。

本项目效果类指标的扣分指标为项目完成度、效益发挥度、群众满意度，扣分原因主要是：（1）项目产出质量存在缺陷性、项目实际完成率低于计划率。（2）个别项目效益产出低，如阿坝州农村信用联社股份有限公司龙藏分社尚未营业、草原奖补项目实施后仍存在违规放牧现象、阿坝县大部分农牧民因文化程度低及积极性不高导致对科技在线平台的利用不充分。（3）部分群众认为乡镇卫生院医疗设备还不够完善，对财政金融政策、扶持农村残疾人事业发展政策、就业专项政策不够了解。

具体评价指标和得分情况如下：

   三、存在的主要问题

1、绩效目标不明确

2017年度财政金融互动奖补资金项目实施单位为阿坝州农村信用联社股份有限公司阿坝信用社，该单位未制定项目实施方案或计划，项目绩效目标不明确。

2、未结合阿坝县实际情况制定资金管理办法

本次共计12个项目沿用上级部门制定的资金管理办法，未根据本县实际情况制定符合该项目的资金管理办法，明细如下：

3、组织实施审核不严谨

①重复领取低保金

经查阅阿坝县民政局提供的2018年1月至3月阿坝县21个乡镇（场）及四洼尼姑寺“一卡通”资金发放信息表，发现24人重复享受低保资金，涉及金额为9,360.00元，名单如下：

②财政供养人员享受低保

经查财政供养人员享受低保共3人涉及金额为6,012.00元，名单如下：

③服务单位无服务资质

2018年中央和省级财政水利发展资金群测群防项目采购中，阿坝县科学技术和农业畜牧水务局向四川天逸辰信息技术有限公司采购演练2场、培训3场；经核，该公司不具备演练、培训经营资格。

2018年中央和省级财政水利发展资金山洪防治灾害项目中，阿坝县科学技术和农业畜牧水务局向成都市盛世金典科技有限公司采购山洪灾害培训4场；经核，该公司不具备培训经营资格。

④扩大资金列支范围

2018年农机购置补贴资金补贴对象超资金列支管理规定。根据《阿坝州2018年农机购置补贴实施意见》（阿州农牧函﹝2018﹞269号）第五条操作流程“....在国家和省出台正式文件之前....,自2018年起，不允许跨县购机”，经查验本次申请农机购置补贴中，1户合作社是在四川吉峰聚农农业装备有限公司购置，该公司地址位于成都市新都区石板滩镇四川现代农机产业园；另外4户合作社以及2户农户是在阿坝州吉峰农牧水电机械有限公司购置，该公司地址汶川县威州镇新桥村郭竹铺四组。

⑤监督检查工作未落实

经查，共计3个单位未对其负责的项目落实监督检查工作，明细如下：

⑥城乡低保资金大额现金发放

根据阿坝县民政局提供的会计凭证，阿坝县民政局将2018年城乡低保金1,174,370.00元支付给格尔登寺和赛格寺，由寺庙以现金的形式进行发放。

⑦补助资金超标准

现场查账，阿坝州农业畜牧局 阿坝州财政局《关于马尔康市等13县（市）2018年省级财政草原保护与发展项目实施方案的批复》（阿州农牧发﹝2018﹞10号）：阿坝县牲畜暖棚示范建设项目每户财政补助24,000.00元。现场查看，实际补助标准为麦尔玛乡、查理乡28,000.00元/户；求吉玛乡30,000.00元/户。

⑧违规整合

2018年12月29日由阿坝县财政局《关于调整下达2018年度第二批车购税收入用于一般公路项目资金预算的通知》（阿县财建〔2018〕52号）调整1096.60万元至各乡镇，详见下表：

4、财务管理不规范

本次共计6个项目记账凭证上未签署记账、审核、制单人员姓名，共计6个项目会计凭证未及时装订，明细如下：

5、项目完工质量存在缺陷

2018年公共文化服务体系建设资金（文化院坝）经现场实地调查，苟扎村文化墙因在土墙上进行字体建设，容易掉落，其质量存在缺陷。

6、实际完成数低于计划数

就业专项项目2018年计划完成就业创业补助人数为3400人，2018年实际完成人数为2147人，实际完成率为63.15%。

7、项目产出效益较低

2018年第一批省级科技计划项目，经现场调查，阿坝县大部分农牧民不懂得汉语、不会上网、科学认知差、积极性不高、只能通过分诊员和信息员等收集群众的问题，上传到科技扶贫在线平台。专家解答后再转达给群众，农牧民对科技在线平台的利用不充分。

    四、相关建议措施

1、关于绩效目标不明确的问题建议

建议阿坝州农村信用联社股份有限公司阿坝信用社应结合项目和阿坝县当地的实际情况制定明确的项目实施方案或实施计划，并从产出效益和时间计划等方面制定目标产值、目标效益，从定性和定量两方面进行综合分析并设定项目绩效目标。

2、关于未结合阿坝县实际情况制定资金管理办法的问题建议

建议项目主管部门应根据本县实际情况制定出适合本县的资金管理办法，明确项目补助对象、资金使用范围、管理职责、审批程序、监督检查制度等。

3、关于组织实施审核不严谨的问题建议

①建议阿坝县民政局对低保人员的资格进行严格审查，对于重复发放及不符合条件发放的低保资金及时追回，确保财政资金合规使用。

②建议阿坝县科学技术和农业畜牧水务局在选择服务单位时，严格审核服务单位资质经营情况，确保服务单位的专业性、可靠性。

③建议阿坝县科学技术和农业畜牧水务局严格按照项目的资金管理办法和实施意见执行，对被补助单位或个人提交的材料进行严格的审核把关，确保资金的使用符合规定。

④建议项目主管部门按照资金管理办法和相关制度要求落实监督检测措，严格审核申报项目是否符合申报条件、是否存在虚报项目。

⑤建议阿坝县民政局严格按照城乡低保原则实行社会化发放，通过银行、信用社等代理金融机构，直接发放到户。

⑥建议阿坝县科学技术和农业畜牧水务局按照阿坝州财政局下发的资金文件要求发放补助，若需变更补助标准需向州局单位申请变更内容，切实履行变更程序。

4、关于财务管理不规范的问题建议

建议项目主管单位严格按照《中华人民共和国会计法》要求，对上年度会计凭证及时进行装订，在记账凭证上签署记账、审核、制单人员姓名，落实责任制。

5、关于项目完工质量存在缺陷的问题建议

建议中共阿坝县委宣传部加强对苟扎村文化墙后续维护管理，在选择建设位置时考虑项目建设地的合理性、合规性、可持续性。

6、关于实际完成数低于计划数的问题建议

建议阿坝县公共就业和人才交流服务局根据本县实际情况制定项目目标，确保目标制定的科学性、合理性、合规性。

7、关于项目产出效益较低的问题建议

建议阿坝县科学技术和知识产权局加强对“科技扶贫在线”平台宣传，对农牧民进行网络帮扶，提高农牧民使用平台积极性，让该平台效益得到充分发挥。

附件一：阿坝县2019年县级财政支出绩效评价得分表

2019年7月

附件一

阿坝县2019年县级财政支出绩效评价得分表