目  录

一、项目基本情况 2

（一）报告评价情况 2

（二）现场评价抽样选点及问卷情况 2

1、现场评价抽样选点情况 2

2、问卷调查情况 3

（三）资金收支情况 4

二、评价工作开展及项目情况 4

（一）前期准备 4

（二）实施评价 5

（三）分析评价 5

（四）总结 6

三、绩效评价得分情况 6

四、现场评价发现的问题 7

（一）项目支出、政策支出、事前绩效评价 7

1、制度管理不严谨 7

2、项目完工较滞后 7

3、资产闲置 8

4、实际完工量低于计划 9

5、改变资金用途 10

6、经济效益未实现 10

7、合同签订不完善 11

8、代替劳务出勤 12

9、审批不规范 12

10、无调整文件 13

11、绩效目标不明确 13

12、实施内容与规划内容不符 14

13、擅自变更项目实施内容 14

14、项目实施进度超计划 15

15、未按计划实施 15

16、制度不健全 16

17、绩效目标未量化 16

（二）部门整体支出 17

1、附件不齐 17

2、财务管理不规范 19

3、合同签订要素不规范 20

4、审批不规范 20

5、会计凭证未装订 21

6、账账不符 22

7、资产未转固 22

8、记账、审核、制单未落实财务人员姓名 23

9、审批签字不规范 23

10、多报差旅费 25

11、接待费三单不齐 27

12、出差记录与出差人员派遣单记录不相符 28

13、公务车维修程序不合规 28

14、报销不及时 29

15、签字时间不符制度 30

16、时间逻辑不符 31

17、未按合同约定付款 31

18、考勤表记载事项与报销事项不符 32

19、公务车报销记载内容不完善 33

五、本报告的使用范围 33

阿坝县财政局2021年财政支出

绩效评价汇总报告

阿坝县财政局：

我们接受委托，于2021年5月13日-2021年6月7日对阿坝县2021年财政支出项目进行绩效评价。我们的责任是依据被评价单位提供的评价基础资料，根据《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《预算法》以及财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）的规定，按照《中共四川省委 四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）、《财政厅关于<开展2021年部门、政策和项目支出绩效评价工作>的通知》（川财绩〔2021〕6号）、《阿坝县财政局关于<开展2021年部门、政策和项目支出绩效评价工作>通知》（阿县财〔2021〕50号）的相关要求，遵循科学性、规范性、客观性和公正性的原则，对阿坝县2021年财政支出绩效实施了评价，形成本评价报告。结合被评价项目的实际情况，实施了包括查阅资料、实地察看、社会调查等评价程序。我们相信，我们的评价工作为发表意见提供了合理的基础。本次评价具体情况如下：

一、项目基本情况

（一）报告评价情况

阿坝县2021年绩效评价共涉及报告62份，其中项目类绩效评价报告40份、政策类绩效评价报告4份、部门整体支出类绩效评价报告13份、事前绩效评价5份。

其中政策类绩效评价项目未作缩减、部门整体类、事前类未作缩减，项目类绩效评价报告个数已作缩减，由42个缩减至40个，原因为资金均实施同一项目。调整情况如下：

表1 资金合并报告表

（二）现场评价抽样选点及问卷情况

1、现场评价抽样选点情况

本次选取了62个项目点进行现场评价，涉及15个乡（镇）、29个村、33个卫生院、学校等点。

图1 现场点位选点情况图

2、问卷调查情况

针对已完工项目，有效问卷165份，问卷满意度设“非常满意”、“比较满意”、“满意”、“不满意”4个类别，其中“非常满意”118份、“比较满意”15份、“满意”28份、“不满意”4份。

图2 受益群体满意度调查饼状图

（三）资金收支情况

本次绩效评价共涉及40个项目支出、4个政策支出、13个部门整体支出、5个事前，涉及被评价单位30个。本次绩效评价资金共计118150.85万元，其中项目支出共涉及资金20422.25万元、政策支出共涉及资金7497万元、部门整体支出共涉及资金87081.6万元、事前3150万元。

图3 绩效评价类别类别资金占比图

二、评价工作开展及项目情况

（一）前期准备

根据阿坝县财政局关于开展2021年财政支出项目绩效评价要求，四川融策会计师事务所有限公司成立了阿坝县绩效评价小组，并于2021年5月13日到达阿坝县开展工作。并于2021年5月13日前同被评价单位取得联系，对各项目进行基本情况了解，完成了项目的访谈表设计、问卷设计、指标设计等。

（二）实施评价

通过走访项目主管部门，获取项目相关业务资料。业务资料包括但不限于：政策文件、项目资料、资金拨付凭证等。通过与主管部门项目负责人进行访谈，了解项目执行情况和实施效果；通过向受益群体发放调查问卷，获取项目受益方对本项目实施效果的整体满意度。

综上，评价组从多方获取数据，并将目标值与完成值进行数据比对，从而得出评价结论。

（三）分析评价

本次绩效评价方法主要包括核查法、对比法、逻辑分析法等，结合被评价项目的实际情况，实施了包括查阅资料、实地察看、现场访谈、暗访、明访等评价程序。

按照项目决策、实施、完成结果、项目效果、社会效益五类指标，项目政策设计、政策执行、政策效果三类指标，预算编制、预算执行、综合管理、整体效益四类指标，对部门执行过程及效果进行综合评价和判断，绩效目标科学性、方案实施可行性、投入经济性、预算合理性四类指标，评价资金使用、政策执行、部门执行的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出完善资金管理和项目管理的制度机制、调整支出结构相关建议，为年度预算编制提供参考依据，促进提高资金使用绩效。

（四）总结

2021年5月13日-6月7日开展了项目资料查阅、与主管部门项目负责人访谈、受益对象问卷、实地查看等评价程序，经过问卷和访谈资料整理、数据分析及资料取证、报告撰写等，完成了本次绩效评价工作。

三、绩效评价得分情况

40个项目支出类平均得分91.69分，4个政策支出类平均得分100分，13个部门整体支出类平均得分65.81分，5个事前类平均得分52.4分。

表2 绩效评价评分表

四、现场评价发现的问题

（一）项目支出、政策支出、事前绩效评价

1、制度管理不严谨

项目名称：2020年藏传佛教寺庙维修经费项目

涉及单位：中国共产党阿坝县委员会统战部

事实陈述：茸安乡茸贡寺验收报告无验收人员签字、无质量鉴定结论；安羌乡阿花寺、足洛寺验收内容未进行量化；四洼乡四洼尼姑寺验收表无验收内容。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格落实项目验收内容，对验收内容量化、细化，同时加强项目资料的审核，确保项目资料内容要素的完整。

2、项目完工较滞后

项目名称：2020年藏传佛教寺庙维修经费项目、2020年村道维修建设项目

涉及单位：中国共产党阿坝县委员会统战部、阿坝县交通运输局

事实陈述1：2020年藏传佛教寺庙维修经费项目，截止绩效评价日2021年5月13日，9个寺庙维修实际已完成5个。

事实陈述2：2020年村道维修建设项目，《2020年村道维修建设项目方案》计划于2020年6月开工建设，2020年6月完工；实际项目于2020年6月开工，7月交工。

我们的意见及建议：建议被评价单位加快督促实施单位加快项目实施进度，加强对项目施工单位的施工进度监督，确保项目在计划时限内保质保量完工。

3、资产闲置

项目名称：2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救助体系建设补助资金项目、2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目、2020年医疗服务能力提升省级补助资金项目

涉及单位：阿坝县卫生健康局、阿坝县各莫镇人民政府

事实陈述1：2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救助体系建设补助资金项目，根据实地调查，核酸检测移动实验室设施设备采购项目采购的生物安全柜截止评价日暂未安装，未投入使用。

事实陈述2：2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救助体系建设补助资金项目，采购的10台便捷式肺功能仪型号（SPM-A），其中7台已经下发到各乡镇卫生院，剩余三台留存在阿坝县卫生健康局库房中。

事实陈述3：2020年公共卫生体系建设和重大疫情防控救助体系建设补助资金项目，2020年12月购买的全数字彩色多普勒超声诊断系统2台下发至阿坝镇和麦尔玛乡，经实地查看因无专业人员，仪器暂未使用，人才培训未实施。

事实陈述4：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目，未使用购买的农机进行搬运和收割。

事实陈述5：2020年医疗服务能力提升省级补助资金项目，负压病房改造配套设施设备截止评价日暂未完成调试暂未投入使用。

我们的意见及建议：建议被评价单位及时发放及安装已采购的设备，培训相关管理人员进行专业系统培训，及时发挥医疗设备的救治帮扶作用；建议被评级单位根据实际需求申报项目，在项目完工后，充分利用扶贫项目资产，将未投入资产及时投入使用，最大限度地发挥扶贫资金使用效益。

4、实际完工量低于计划

项目名称：阿坝县2020年旅游发展基金补助地方项目资金（旅游厕所建设）项目

涉及单位：阿坝县文化体育和旅游局

事实陈述：根据阿坝州财政局 阿坝州文体旅局《关于下达2020年旅游发展基金补助地方项目资金（旅游厕所建设）的通知》（阿州财教〔2020〕30号），资金专项用于阿坝县2020年新建旅游厕所2座、改建旅游厕所1座；项目实际完成新建旅游厕所1座和改建旅游厕所1座。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格按照项目规划进行目标建设，加强对项目资金的管控制度以及内部财务规范，针对项目管理制定相应制度，避免此类问题发生。

5、改变资金用途

项目名称：阿坝县2020年中央和省级财政专项扶贫资金（蕨麻人工种植项目）

涉及单位：阿坝县科学技术和农业畜牧水务局

事实陈述：根据《四川省阿坝州阿坝县2020年财政涉农资金统筹整合使用实施方案》，整合阿州财农〔2019〕131号用于在安斗乡华罗村人工种植育种蕨麻200亩，项目资金40,000.00元实际用于补助蕨麻人工种植项目租地款。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格规范项目资金支付程序，加强内部财务管理制度，对不真实、不合规的报销不予以支付，并报告项目负责人。

6、经济效益未实现

项目名称：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目

涉及单位：阿坝县各莫镇人民政府

事实陈述：各莫乡高原有机农业种植、蔬菜、黑青稞种植总投资7,519,000.00元，2020年销售额共计2,493,350.00元，与实际总投资7,519,000.00元相比亏损5,025,650.00元，该项目未实现经济收益。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格规范项目实施程序，加强项目管理，按照资金管理办法规范资金使用，提高专项资金使用绩效。

7、合同签订不完善

项目名称：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目

涉及单位：阿坝县各莫镇人民政府

事实陈述：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目，各莫乡查不让村高原有机农业种植基地项目2020年4月7日阿坝县各莫乡查不让村脱贫攻坚造林合作社与仲尕甲、恒科、西穷等共计30人签订《劳务协议》，协议中未明确劳动报酬金额；2020年4月1日签订劳务合同，组织人员进行田间管理，共5人，合同中未明确管理报酬金额；各莫乡俄修村高原有机农业种植基地项目2020年4月7日阿坝县各莫乡俄修村脱贫攻坚造林合作社与让俄、华尔江、怀多等共计30人签订《劳务协议》，协议中未明确劳动报酬金额；各莫乡俄修村蔬菜、黑青稞种植项目，2020年4月7日阿坝县各莫乡俄修村脱贫攻坚造林合作社签订劳务协议雇佣工人10人，协议中未明确劳动报酬金额；各莫乡雄哇村蔬菜及黑青稞种植项目，2020年4月7日阿坝县各莫乡雄哇村脱贫攻坚造林合作社签订劳务协议雇佣工人10人，协议中未明确劳动报酬金额；各莫乡查不让村蔬菜及黑青稞种植项目：2020年4月7日阿坝县各莫乡查不让村脱贫攻坚造林合作社与洛日、泽让拉姆、查里玛等共计20人签订《劳务协议》，协议中未明确劳动报酬金额；各莫乡查不让村蔬菜及黑青稞种植项目：2020年4月1日与甲穷、兰木甲等5人签订《田间管理劳务协议》中未明确管理报酬金额。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格按照合同法规定执行，在签订合同时，确保合同要素完整，今后避免此类问题发生。

8、代替劳务出勤

项目名称：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目

涉及单位：阿坝县各莫镇人民政府

事实陈述：各莫乡俄修村蔬菜、黑青稞种植项目：经实地考察，与各莫乡俄修村泽让甲访谈得知，在各莫乡俄修村蔬菜、黑青稞种植项目中，劳务协议签署姓名为泽让甲，但是有时泽让甲没有时间就是泽让甲的父亲替泽让甲出勤完成劳务工作。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格规范项目实施程序，加强项目管理，仔细核对实际劳务出勤人员，确保劳务合同签订人员与实际出勤人员一致。

9、审批不规范

项目名称：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（各莫乡）项目

涉及单位：阿坝县各莫镇人民政府

事实陈述：各莫乡查不让村蔬菜及黑青稞种植项目报账资料中的《阿坝县科学和农业畜牧水务局项目验收报告》，无组织验收单位负责人签字、无组织验收单位盖章。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格按照相关资金管理办法执行资金支付审批程序，确保财政资金使用合理有效，保证项目按时保质完成。

10、无调整文件

项目名称：2020年省级财政卫生健康专项（扶贫）补助资金项目

涉及单位：阿坝县卫生健康局

事实陈述：2018年贫困地区定向医学专科生引进补助资金实际补助用于2017年阿坝县卫生和健康局引进的定向医学专科生，无调整文件。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格按照该项目《实施办法》实施，项目实施内容如需变更，按照规定逐级上报经过审批后才能进行变更，项目调整、变更文件需准备齐全。

11、绩效目标不明确

项目名称：阿坝县金鼓旅游开发有限公司运转情况项目

涉及单位：阿坝县金鼓旅游开发有限公司

事实陈述：未明确该项目数量、质量、时效、成本、经济效益、社会效益、环境效益和可持续效益等绩效目标。

我们的意见及建议：建议被评价单位在年初制定项目实施计划或方案，明确想实施内容、计划时限等。

12、实施内容与规划内容不符

项目名称：阿坝镇一村村内基础设施提升项目

涉及单位：阿坝镇人民政府

事实陈述：根据《四川省阿坝州阿坝县2020年财政涉农资金统筹整合使用实施方案》阿坝镇一村村内基础设施提升项目主要实施内容为村内管网改造、建设下水道及通自来水。根据建设单位提供的分项工程质量验收记录，阿坝镇一村村内建设内容为道路恢复、道路加宽、栏杆、盖板沟，与资金规划支持内容不符。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格规范项目实施程序，在项目实施过程中严格按照规划实施，项目调整、变更文件需准备齐全。

13、擅自变更项目实施内容

项目名称：阿坝镇一村村内基础设施提升项目

涉及单位：阿坝镇人民政府

事实陈述：阿坝镇一村村内基础设施提升项目计划实施内容为道路损坏破除后恢复586㎡、道路加宽两米共930㎡、开挖土方279m³、道路横向盖板沟57米、栏杆530米、绿化1025㎡。经实地调查，阿坝镇一村村内基础设施提升项目实际实施内容中未包含绿化工程。

我们的意见或建议：建议被评价单位严格按照该项目《实施办法》实施，项目实施内容如需变更，按照规定逐级上报经过审批后才能进行变更。

14、项目实施进度超计划

项目名称：贾柯河牧场一分场产业扶贫道路建设项目

涉及单位：阿坝县交通运输局

事实陈述：根据《阿坝县2020年交通脱贫攻坚巩固提升实施方案》，贾柯河牧场一分场产业扶贫道路建设项目计划于2020年4月开工建设，2020年10月完工。截止绩效评价日2021年5月13日，项目尚未完工。

我们的意见或建议：建议被评价单位加强项目实施进度监督，确保工程进度如期完成。

15、未按计划实施

项目名称：2020年中央和省级财政专项扶贫资金（贾洛镇）项目

涉及单位：阿坝县贾洛镇人民政府

事实陈述：经实地调查与访谈得知，阿坝县贾洛镇勒坤玛村集体经济手工作坊基础设施巩固提升建设项目建成后手工作坊暂未投入使用，目前出租三间房间给当地施工方收取租金每月1,800.00元。与该项目为拉动民族传统手工艺品的加工与销售促进非物质文化遗产的传承保护，使整村的非物质文化遗产在营销推动下得到传承，促进文化旅游事业的发展的功能不符。

我们的意见或建议：建议被评价单位严格规范项目实施程序，在项目实施过程中严格按照规划实施，项目调整、变更文件需准备齐全，加强项目管理，按照资金管理办法规范资金使用，提高专项资金使用绩效。

16、制度不健全

项目名称：阿坝县漫泽塘旅游扶贫基础设施建设项目、阿坝县求吉玛乡索日玛村桥梁重建工程项目、阿坝县贾洛镇龙尕村产业路建设项目、阿坝县贾洛镇日阿洛村产业路维修建设项目、阿坝县麦尔玛镇莫哇洛村通村公路巩固提升项目

涉及单位：阿坝县金鼓旅游有限责任公司、阿坝县交通运输局

事实陈述：未制定质量控制、制度，风险管理措施、应急制度，采购管理制度，后续维护管护制度；未制定成本控制制度、措施，包括预算管理、收入管理、支出管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督管理等。

我们的意见及建议：建议及时制定出项目后续维护管理制度、质量控制制度、风险管理应急措施、成本控制制度等。

17、绩效目标未量化

项目名称：阿坝县求吉玛乡索日玛村桥梁重建工程项目、阿坝县贾洛镇龙尕村产业路建设项目、阿坝县贾洛镇日阿洛村产业路维修建设项目、阿坝县麦尔玛镇莫哇洛村通村公路巩固提升项目

涉及单位：阿坝县交通运输局

事实陈述：对项目数量、项目时效进行了量化，但未对项目效益进行量化，未明确项目具体实施时间。

我们的意见及建议：建议对绩效目标效益进行充分分析并量化，明确绩效目标、明确项目实施计划。

（二）部门整体支出

1、附件不齐

涉及单位：中国共产党阿坝县委员会组织部、阿坝县司法局、阿坝县公安局、阿坝县教育局、阿坝州阿坝生态环境局、阿坝县贾洛镇人民政府

事实陈述1：阿坝县组织部2020年4月18号凭证，支付2019年ETC费用356.90元无发票及银行回执单；2020年4与19号凭证，支付2020年ETC费用193.20元无发票及银行回执单。

事实陈述2：阿坝县司法局2020年1月11号凭证，记账凭证后无2020年1月固定资产折旧清单；2020年3月8号凭证，利息收入64.59元无银行回执单；2020年9月9号凭证，利息收入133.17元无银行回执单。

事实陈述3：阿坝县公安局2020年10月14日报销查理、河支、下安斗派出所项目监理费64,400.00元，报账资料附件中无查理、河支、下安斗派出所项目竣工验收资料。

事实陈述4：阿坝县教育局2020年9月2号凭证，支付第一书记电费3,400.00元，阿坝县教育局倡导阿布洛村“养成好习惯形成好风气”运动会购买选手礼品2,700.00元，原始凭证附件中无礼品领取表；2020年9月第8号凭证，支付政府采购专家费5,856.00元，2020年8月18日报销单，报销用于政府采购专家就餐费用146.00元，原始凭证附件中无就餐清单（菜单）；2020年11月第65号凭证，支付昂科差旅费7,066.00元，2020年11月14日报销单，报销公务用车川U39119车换刹车片980.00元，原始凭证附件中无汽车维修单；2020年9月第34号凭证，支付39119维修费18,950.00元，原始凭证附件中无汽车维修审批单。

事实陈述5：阿坝州阿坝生态环境局2020年12月第10号凭证，瓦色秀报销燃油费停车费，附件中无派车单。

事实陈述6：阿坝县贾洛镇人民政府2020年1月13号凭证，支付贫困村党员支部培训费3,000.00元，未附培训相关资料；阿坝县贾洛镇人民政府2020年1月8号凭证计提固定资产折旧，未附折旧表，无原始凭证。

我们的意见及建议：按照《中华人民共和国会计法》补齐原始单据，确保会计凭证的完整性，保证每笔业务的真实性；在今后加强财务力度审核，对不符合条件的报销不予报销，并报告单位负责人。

2、财务管理不规范

涉及单位：中国共产党阿坝县委员会组织部、阿坝县司法局、阿坝县人民检察院、阿坝州阿坝生态环境局

事实陈述1：2020年6月18号凭证，杨斯基报销2020年6月3日-19日到马尔康出差住宿费4,800.00元，所附住宿发票均未加盖发票专用章。

事实陈述2：阿坝县司法局2020年3月11号凭证，康羽报销停车费及洗车费224.00元，其中包含2张定额发票共计30.00元未加盖发票专用章。

事实陈述3：阿坝县人民检察院2020年3月27日东波报销交通费7,946.00元，其中1张发票尚未加盖发票章（发票代码为：051001800107，发票号码为：78953837），发票金额530.00元。

事实陈述4：阿坝州阿坝生态环境局2020年7月第14号凭证，支维修维护费（油费）13,892.00元，原始凭证附件中有一张2020年4月16日开具的发票未盖发票专用章（发票代码：051001800107，发票号码：82863764，数量1576.18升，金额：9,000.00元，销售方：阿坝县中固石油销售有限公司中固加油站）。

我们的意见及建议：按照《中华人民共和国发票管理办法》要求，对无发票章的发票退回，并要求对方单位重新加盖发票专用章。

3、合同签订要素不规范

涉及单位：阿坝县司法局、阿坝县公安局、阿坝县民政局、阿坝县贾洛镇人民政府

事实陈述1：2020年3月9号凭证，阿坝县司法局同阿坝县精创广告咨询有限公司签订的《法治宣传资料印刷及法治宣传用品制作服务合同》未签订合同日期。

事实陈述2：2020年1月1日阿坝县公安局交通警察大队与共确签订《劳动合同》，未对合同金额及劳务报酬支付方式作出明确规定。

事实陈述3：阿坝县民政局2020年7月第6号凭证，2020年5月20日阿坝县民政局与阿坝县建筑工程有限责任公司签订了《施工合同》，合同中未明确质保服务期限。

事实陈述4：2020年5月2号凭证，贾洛镇人民政府同新中大公司签订的服务合同上，贾洛镇人民政府未签章

我们的意见及建议：在今后工作中加强原始单据审核力度，对不规范、不完善的原始资料退回，待其无误后进行报销支付；严格按照《中华人民共和国合同法》第十二条规定在合同中明确以下条款：当事人的名称或者姓名和住所；价款或者报酬；履行期限、地点和方式、质保服务期限等。

4、审批不规范

涉及单位：阿坝县公安局

事实陈述：经查看阿坝县公安局《阿坝县政府性投资建设工程项目资金拨付审批表》，审批保障阿坝县公安局河支寺寺庙派出所项目设计费尾款7,600.00元。审批表中无经办人签字；驾驶员徐勇2020年10月26日－2020年11月3日前往金川县，车牌号为川A1370警的《阿坝县公安局派车单》，派车单中没有部门主要领导审核意见和县局分管领导审核意见；2020年12月3日，领款单位为武汉新光验元商贸有限公司，报销事由为购买警用执勤大檐帽，报销金额为26,345.00元的《阿坝县公安局专项经费报销凭证》中无局主要领导批示、所队室或案件负责人签字、分管局领导签字；驾驶员王超2020年9月30日－2020年11月29日前往金川县，车牌号为川A9008警的《阿坝县公安局派车单》，派车单中没有部门主要领导审核意见和县局分管领导审核意见；2020年11月24日，领款人为马勇飞，报销事由为购买在押人员蔬菜，报销金额为29,185.00元的《阿坝县公安局专项经费报销凭证》中无局主要领导批示、分管局领导签字。

我们的意见及建议：建议被评价单位严格按照部门资金管理办法执行资金支付审批程序，确保财政资金使用合理有效，保证项目按时保质完成。

5、会计凭证未装订

涉及单位：阿坝县公安局

事实陈述：阿坝县公安局2020年1月－12月财务资料，会计凭证均未进行装订归档。

我们的意见及建议：建议财务人员应按《国家档案局会计档案管理办法》（财政部·国家档案局令第79号）的规定及时归档会计凭证，包括原始凭证、记账凭证。

6、账账不符

涉及单位：阿坝县人民法院

事实陈述：阿坝县人民法院2020年12月32号凭证，账簿记账凭证记载为财政拨款收入转盈余（借方：财政拨款收入  贷方：本期盈余），财务软件凭证记载为增加固定资产（借方：固定资产  贷方：累计盈余）。

我们的意见及建议：建议根据真实情况调整相关会计科目，确保账账相符。

7、资产未转固

涉及单位：阿坝县人民法院

事实陈述：阿坝县人民法院2020年12月22号凭证，向成都鑫顺公司采购松木床及床垫14套共计22,600.00元，未进行固定资产核算；向阿坝县启盛酒店购买高压蒸饭箱、保鲜柜、燃气灶等厨房生活用具共计34,550.00元，未进行固定资产核算。

我们的意见及建议：建议将未进行固定资产核算的资产及时转为固定资产，确保账实相符。

8、记账、审核、制单未落实财务人员姓名

涉及单位：阿坝县人民法院、阿坝县民政局、阿坝县查理乡人民政府、阿坝县贾洛镇人民政府、阿坝县组织部

事实陈述1：2020年记账凭证上均未落实记账、审核、制单财务人员姓名。

事实陈述2：阿坝县民政局会计凭证中记账、审核、制单为同一人。

事实陈述3：阿坝县查理乡人民政府2020年记账凭证上，记账、审核、制单未落实财务人员姓名。

事实陈述4：阿坝县贾洛镇人民政府2020年记账凭证上，记账、审核、制单未落实财务人员姓名。

事实陈述5：阿坝县组织部2020年5月16号凭证，记账凭证上制单与复核人均为杨斯基

我们的意见及建议：按照《中华人民共和国会计法》要求，落实财务人员的签字，分离制单人与复核人，做到相互分离、相互制约，充分发挥复核人员的审核功能。

9、审批签字不规范

涉及单位：阿坝县人民检察院、阿坝县民政局、阿坝县市场监督管理局

事实陈述1：阿坝县人民检察院《阿坝县人民检察院公务用车派车通知单》中用车部门负责人、用车事项、用车时间及行车里程，均未签字审批或注明用车原因和用车时间以及行车里程。

事实陈述2：阿坝县民政局2020年12月第23号凭证，经查看，2020年3月15日驾驶员为王晓江，车牌号为川U00552的《阿坝县民政局派车单》中派车领导未签字；2020年6月第5号凭证，经查看，2020年3月31日驾驶员为王晓江，车牌号为川U00552的《阿坝县民政局派车单》中派车领导未签字，未注明用车人员；2020年6月第5号凭证，经查看，2020年3月23日驾驶员为王晓江，车牌号为川U00552的《阿坝县民政局派车单》中派车领导未签字，未注明用车人员。

事实陈述3：阿坝县市场监督管理局2020年7月第13号凭证，2020年7月28日马崇芬、段坪萍、蒲开丽等一行8人报销2020年1月至2020年6月到若柯河牧场农业村结对帮扶差旅费4,992.00元，尚未明确出差日期；2020年7月28日报销刘建康等一行6人到甲尔多乡甲尔多村结对帮扶差旅费4,680.00元，尚未明确出差日期；2020年7月28日报销廖跃芳等一行2人到甲尔多乡检玉村结对帮扶差旅费1,620.00元，尚未明确出差日期；2020年7月28日报销马勇欢、李树平等一行6人到甲尔多乡正达村结对帮扶6,864.00元，尚未明确具体出差日期。2020年12月第22号凭证，2020年12月7日马勇欢、谢尔莫、李树平等一行6人报销2020年7月至2020年12月各莫镇正达村结对帮扶差旅费6,864.00，尚未明确具体出差日期；2020年12月7日管玲、易争媛等一行6人报销报销2020年7月至2020年12月各莫镇若柯河村结对帮扶差旅费8,880.00元，尚未注明具体出差日期；2020年12月7日段坪萍、蒲开丽等一行6人报销报销2020年7月至2020年12月各莫镇哈拉玛村结对帮扶差旅费4,992.00元，尚未注明具体出差日期；2020年12月7日廖煜蓉、苏莉一行2人报销报销2020年7月至2020年12月各莫镇格玉村结对帮扶差旅费1,620.00元，尚未注明具体出差日期。

我们的意见及建议：建议按照派车通知单要求审批，在今后加强《阿坝县人民检察院公务用车派车通知单》力度审核，对不真实、不合规的报销不予报销，并报告单位负责人；严格按照部门资金管理办法执行资金支付审批程序，确保财政资金使用合理有效，保证项目按时保质完成。

10、多报差旅费

涉及单位：阿坝县人民检察院、阿坝县市场监督管理局

事实陈述1：阿坝县人民检察院2020年6月1日，东波报销下乡差旅费12,262.80元，其中根据《差旅费报销单》填制记录显示2020年4月23日至2020年5月4日报销下乡差旅费和误餐补助天数为13天，每天报销公杂费标准为25.00元、误餐补助为100.00元，实际报销公杂费和误餐补助共计1,625.00元，根据记录显示2020年4月23日至2020年5月4日实际应为12天，多报销公杂费和误餐补助1天，涉及资金125.00元。

事实陈述2：阿坝县市场监督管理局2020年6月15日易承媛报销采购职工之家物资差旅费850.00元，根据《差旅费报销单》记录显示出差时间为2020年6月1日至2020年6月3日，记录显示6月1日阿坝县至成都报销误餐补助120.00元，6月3日从成都至阿坝县，报销误餐补助120.00元；经核实多报差旅费-误餐补助40.00元。2020年6月15日王凯明、杨容成等一行3人报销采购职工之家物资差旅费3,255.00元，根据《差旅费报销单》记录显示出差时间为2020年6月1日至2020年6月5日，记录显示6月1日阿坝县至成都3人共计报销误餐补助360.00元，6月5日从成都至阿坝县，3人共计报销误餐补助360.00元；经核实多报差旅费-误餐补助120.00元。2020年7月31日杨容成等一行3人报销2020年食品经营安全风险隐患整治工作“双随机”检查差旅费270.00元，其中7月29日杨容成等一行3人从阿坝至莲宝叶则景区检查，按照60.00元/天标准，共计报销180.00元，经核多报差旅费90.00元。2020年9月21日罗永红等一行2人报销质检校综合能力培训差旅费2,705.00元，《阿坝州市场监督管理局关于举办干部综合能力提升素质提升培训班的通知》培训时间为2020年9月15日至9月19日共计5天。9月15日下午17：30前报到，9月16日至19月日培训，9月19日返程；文件第五条第一款明确了参训人员培训期间食宿均统一安排；根据《差旅费报销单》记录显示2020年9月14日从阿坝县至峨眉，9月20日从返程至阿坝县，多报销住宿费1天涉及金额180.00元。2020年9月20日任显豪报销2020年9月7日至2020年9月12日参加药械化监管业务培训差旅费，根据《差旅费报销单》记录显示2020年9月7日从阿坝至峨眉报销误餐补助120.00元，2020年9月12日从峨眉返程至阿坝报销误餐补助120.00元；根据《阿坝县行政事业单位差旅费管理办法》相关要求核实多报误餐补助40.00元。2020年10月27日龙朝红、李勇、彭波一行3人报销2020年10月18日至10月24日参与行政执法能力培训差旅费2,865.00元，其中2020年10月24日从成都回阿坝龙朝红、李穷、彭波一行3人报销误餐补助360.00元，根据《阿坝县行政事业单位差旅费管理办法》相关要求核实多报误餐补助60.00元。

我们的意见及建议：建议收回虚假报销的下乡差旅费补助，在今后加强财务力度审核，对不真实、不合规的报销不予报销，并报告单位负责人。

11、接待费三单不齐

涉及单位：阿坝县人民检察院

事实陈述：阿坝县人民检察院报销公务接待费959.00元，《接待函》记录显示接待专案组一行9人（州院：胡远蓉；汶川县院：薛伟、肖帅、肖力钊、吴道华；若尔盖县院：李玉梅、王迁村、索郎拉么及一名驾驶员），经核未见派出单位公函；报销公务接待费495.00元，《接待函》记录显示接待阿坝州检察院第五检察部主任马英等三人到阿坝县检察院调研民事执行检察工作，经核未见派出单位公函。

我们的意见及建议：建议加强财务力度审核，严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》相关要求执行，对规定内无财务票据、派出单位公函和接待清单的接待费不予报销。

12、出差记录与出差人员派遣单记录不相符

涉及单位：阿坝县人民检察院

事实陈述：阿坝县人民检察院2020年12月第28号凭证，2020年11月30日东波和杨锐报销差旅费1,045.00元，其中杨瑞所填制的《差旅费报销单》记录显示出差事由为人民监督员监督办案补录工作，出差日期为2020年11月8日至2020年11月11日，《阿坝县人民检察院出差人员派遣单》记录显示出差时间为2020年11月8日至11月9日；杨瑞所填制的《差旅费报销单》出差日期与阿坝州人民检察院所出具的人民监督员监督办案补录工作文件培训时间一致。

我们的意见及建议：建议在进一步规范《阿坝县人民检察院出差人员派遣单》审批程序，今后加强出差派遣力度审核，对不真实、不合规的报销不予报销，并报告单位负责人。

13、公务车维修程序不合规

涉及单位：阿坝县林业和草原局、中共阿坝县委政法委员会、阿坝州阿坝生态环境局、阿坝县查理乡人民政府

事实陈述1：阿坝县林业和草原局公务车川U78922于2020年11月20日修车5,205.00元，无公务车维修审批单；公务车川U78922于2019年12月、20202年3月、2020年6月维修，均无公务车维修审批单。

事实陈述2：中共阿坝县委政法委员会2020年3月12号凭证，公务车川U70083于2020年3月维修车辆（维修费3,900.00元），无公务车审批单。

事实陈述3：阿坝州阿坝生态环境局2020年7月第16号凭证，报销车辆维修费4,201.24元，原始凭证附件中阿坝仁和汽车维修修理单未注明维修明细。

事实陈述4：阿坝县查理乡人民政府2020年12月22号凭证，公务车维修费29,160.00元，无公务车维修审批单；2020年6月6号凭证，支付公务车维修费16,779.66元，均无公务车维修审批单。

我们的意见及建议：建议加强单位内部控制制度执行力度，补齐维修明细费用，严格执行公务车用车规定，对规定内无相关领导签字审批的维修不予报销，落实公务车使用信息台账登记，对不完善、不完整、不合规的原始资料不予报账。

14、报销不及时

涉及单位：阿坝县林业和草原局、阿坝州阿坝生态环境局、阿坝县贾洛镇人民政府

事实陈述1：阿坝县林业和草原局黄文海于2020年7月23日至28日到成都开标产生油费1,097.00元，其报销时间为2020年11月。

事实陈述2：阿坝州阿坝生态环境局2020年7月第13号凭证，支东措2019年12月8日至12月10日到成都参加阿坝县乡镇集中饮用水源 保护区划分和集中式饮用水源地环境状况评估整治方案采购项目开标差旅费合计1,407.00元，差旅费报销单填制时间为2019年12月16日，银行进账单时间为2020年7月15日。

事实陈述3：阿坝县贾洛镇人民政府2020年11月15号凭证，支付公务车加油费，包含9张共计4,336.00元的2018年加油费。

我们的意见及建议：建议被评价单位加强内部财务规范，要求报销人员及时报销费用，避免因时间原因导致真实性的审核失真。

15、签字时间不符制度

涉及单位：中共阿坝县委政法委员会

事实陈述：中共阿坝县委政法委员会2020年3月12号凭证，毛超同谢书记2020年3月5日-7日到成都、若尔盖拉防疫物资，《阿坝县政法委派差单》上分管领导签字时间为3月23日；2020年7月11号凭证，坤斌于2020年7月10日报销扫黑除恶宣传资料、打印资料等报销费用，会计签字时间为2020年7月14日，其分管领导签字时间为2020年7月10日。

我们的意见及建议：在今后工作中加强原始单据审核力度，并严格执行单位内部财务制度，对审批程序不完整的、无领导签字审批的不予支付。

16、时间逻辑不符

涉及单位：阿坝县教育局

事实陈述：2020年9月第34号凭证，支付39119维修费18,950.00元，根据阿坝任何汽车维修修理单预定交车日期为2019年12月12日，附件车辆定点维修合同书签订时间为2020年7月1日，报销维修时间合同服务期限内；2020年12月第83号凭证，支付考察交流接待费，考察时间为2020年9月21日至9月26日，原始凭证附件中餐饮费发票时间为2020年11月9日，共1张，金额8,160.00元，住宿费发票时间为2020年11月12日，共3张，金额22,000.00元。

我们的意见及建议：建议被评价单位在今后加强财务力度审核，严格报销审核流程，对存在问题的报销不予报销，并报告单位负责人。

17、未按合同约定付款

涉及单位：阿坝县市场监督管理局

事实陈述：支付阿坝县有机产品溯源体系建设项目余款242,475.00元；根据阿坝县工商质量技术和食品药品监督管理局与成都东哲科技有限公司签订的《阿坝县有机产品溯源体系建设项目合同》第四条 第二款 服务费支付方式 第2点项目完成验收合格后，甲方收到乙方票据凭证15个工作日内，甲方向乙方支付剩余项目合同金额45%即218,227.50元；第3点质量保证金：项目建设万成并验收合格后，甲方将项目合同金额5%即24247.50元，作为质量保证金，周期为1年，1年后，甲方收单乙方票据凭证15个工作日内，甲方向乙方退还项目质量保证金；根据《阿坝县政府采购验收证明书》该项目于2019年11月21日经阿坝县市场监督管理局通过验收合格；根据成都东哲科技有限公司向阿坝县市场监督管理局出具的《请款申请书》情况时间为2020年7月13日，请款金额为剩余合同款项242,475.00元；该项目未按《阿坝县有机产品溯源体系建设项目合同》第四条 第二款 服务费支付方式，支付项目款。

我们的意见及建议：建议严格按照合同相关要求进行付款，在今后加强财务力度审核，严格按照相关合同条款要求支付相关款项，杜绝未按此类问题的发生。

18、考勤表记载事项与报销事项不符

涉及单位：阿坝州阿坝生态环境局

事实陈述：2020年12月第1号凭证，支付办公费，根据2020年10月20日填制的差旅费报销单，报销东措2020年10月12日至10月14日到成都参加项目评审会差旅费1,050.00元，根据《阿坝州阿坝生态环境局考勤表》东措在2020年10月12日至10月14日存在考勤记录。瓦色秀2020年11月3日至4日送张淑芳局长到若尔盖开会，在《阿坝州阿坝生态环境局考勤表》中2020年11月3日至11月4日存在瓦色秀考勤记录。瓦色秀2020年10月16日至25日送张淑芳局长到成都培训及省环科院办事，报销差旅费5,500.00元，在《阿坝州阿坝生态环境局考勤表》中2020年10月16日至10月25日存在张淑芳和瓦色秀考勤记录。

我们的意见及建议：建议加强单位内部控制制度执行力度，严格执行报销管理规定，严格报销审核机制。

19、公务车报销记载内容不完善

涉及单位：阿坝县查理乡人民政府

事实陈述：2020年期间，阿坝县查理乡人民政府公务车报销多次存在未注明公务车牌号以及驾驶员情况，公务车报销记载内容不完善。

我们的意见及建议：建议加强内部控制监管，提高财务审核力度，对不完善、不完整、不合规的原始资料不予报账。

五、本报告的使用范围

本评价报告仅限于阿坝县财政局和国家相关部门了解该项目评价绩效情况之用。未经相关机构同意，其他任何单位和个人不得将本评价结果对外公布。

附表1：政策支出类完工及效益表

附表2：项目支出类完工及效益表

附表3：部门整体支出类部门执行情况表

四川融策会计师事务所有限公司

二零二一年七月五日

附表1：

政策支出类完工及效益表

附表2：

项目支出类完工及效益表

附表3：

部门整体支出类部门执行情况表